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2.01-7 固定资产管理制度

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e-Radar ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 芜湖易来达雷达科技有限公司 级别:Ⅱ签发: 固定资产管理规定 目 一.目 二.术 录 的 语 三.适用范围 四.职 五.内 六.其 七.附 责 容 他 件 出自 财务部 编号 FD-007 生效日期 2017年01月01日 版次 第一版

图1

e-Radar 1.目的 2.术语 ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 为加强对固定资产的内部控制,保护固定资产的安全、完整,提高固定资产使用效率。

固定资产,是指同时具有下列两个特征的有形资产,一是为生产商品、劳务、出租 或经营管理而持有的;二是使用寿命超过一个会计期间。

使用寿命,是指企业使用固定资产 的预计期间,或者该固定资产所能生产产品或劳务的数量。

鉴于本公司实际情况,本 公司的固定资产认定需同时满足以上两个条件,且入账价值应超过人民币壹仟元(含壹仟 元)。

3.适用范围 适用于芜湖易来达雷达科技有限公司所有固定资产。

4.职责 公司的固定资产管理,实行归口管理的原则。

4.1 财务部门 4.1.1负责建立全公司固定资产明细账,正确反映固定资产价值情况,编制固定资产报表; 4.1.2会同资产归口管理部门对固定资产定期清点,做到账账、账卡、账实相符; 4.2使用部门 4.2.1负责本部门所属资产的监督、 分析此类固定资产的利用情况, 对其盘盈报废进行审查, 办理相应资产的增减变动等手续; 4.2.2负责本部门所属资产的日常使用与维护工作; 4.2.3建立资产台账,并定期进行清点、核查; 4.2.4及时将不需用、未使用等闲置资产报资产归口管理部门处理。

4.3 资产归口管理部门 4.3.1负责公司所有基本性生产设备、辅助性设备、办公设备以及公司厂区内房屋、建筑物 的管理,监督、分析此类固定资产的利用情况,对其盘盈报废进行审查,审核资产的增减变 动等手续; 4.3.2对分管固定资产进行统一编号, 并填制相应固定资产卡片,一式三份,交使用部门、 财 务部各一份,留存一份; 4.3.3负责公司生产设备的定期维护及大修理,保障生产设备的正常运转。

5.内容 5.1 资产分类 5.1.1生产用固定资产 包括房屋及建筑物、各种设备、工具、仪表及其他生产用具、管理用具; 5.1.2非生产用固定资产

图2

e-Radar 5.1.3租出固定资产 5.1.4未使用固定资产 ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 包括办公设备等福利使用的设备等; 指经过总经理批准租给外单位使用的固定资产; 指已完工或已购建的尚未交付使用的新增固定资产, 以及因进行改建、 扩建等原因暂停使用的 固定资产; 5.1.5不需用固定资产 指因进行改建、扩建等以及经批准停用的本企业多余或不适用、需要调配处理的固定资产; 5.1.6融资租入固定资产 指公司向国家批准经营融资租赁业务的公司租入的符合融资固定资产确认条件的固定资 产。

5.2 增减变动 5.2.1增加 5.2.1.1 外购 5.2.1.1.1 每年由资产归口管理部门负责编制下年度的固定资产投资计划, 纳入公司经营计 划及财务预算管理,报公司董事会审批; 5.2.1.1.2在投资计划内的资产采购,商务部门应按公司采购程序安排购置; 5.2.1.1.3在投资计划外的资产采购, 应由资产归口管理部门向公司分管领导提出专题报告, 审核同意后 ,企业按预算外资产购置审批流程办理,原则上大额需经董事会批准,小额由董 事长批准,手续完毕后由采购部门安排购置; 5.2.1.2 自建同5.2.1.1。

5.2.2验收 5.2.2.1对需安装设备进行验收时,由资产归口管理部门、使用部门、商务部门及设计、施 工单位共同组成设备验收小组,按合同中的技术要求进行验收,并办理一式四联的《设备安 装验收单》 ,资产归口管理部门、使用部门、财务部门、商务部门各一联; 5.2.2.2建筑工程进行验收时,由工程管理部门同财务部门、施工单位等共同组成验收小组, 委托中介机构进行评估并办理《建筑工程竣工决算书》 ; 5.2.2.3 对不需安装设备进行验收时,由资产归口管理部门会同商务部门、使用部门组成 验收小组,按合同中的技术要求进行验收;并办理一式四联的《设备安装验收单》 ,资产归 口管理部门、使用部门、财务部门、商务部门各一联; 5.2.2.4验收完毕的资产由资产归口管理部门统一进行固定资产编号, 并填写一式三份的 《设

图3

e-Radar 5.2.3交付结算 ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 备交付使用通知单》或《建筑工程交付使用通知单》 ,使用部门、资产归口管理部门、财务 部门各一份。

同时由资产归口管理部门填写固定资产卡片两份,连同资料,一份留存,另一 份送交使用单位登记台账,做到账账、账卡、账物相符; 财务部门根据商务部门的资产、 交付使用通知单,对照采购合同副本进行审核,经 确认 无误后办理结算。

5.2.4固定资产卡片编码 资产归口管理部门制定固定资产编码规则,并对交付的资产进行统一编号。

5.2.5内部转移 5.2.5.1 各部门应及时处理未使用、 不需用或多余的闲置固定资产,并填制《固定资产封存 (启封) 申请表》 一式三联, 经资产归口管理部门审核, 并报公司领导批准后, 报财务部门、资 产归口管理部门各一联,同时登记《闲置固定资产登记表》 : 5.2.5.2 固定资产内部转移必须办理转移手续, 由资产归口管理部门填制 《固定资产内部转 移单》一式四联,留存一联后交财务部门、转出部门、转入部门各一联; 5.2.5.3财务部门根据由资产归口管理部门转来的《固定资产封存(启封)申请表》和《固定 资产内部转移单》作相应的账务处理。

5.2.6减少 5.2.6.1 固定资产的报废(见固定资产清查部分) 5.2.6.2 清查盘亏的固定资产(见固定资产清查部分) 5.2.6.3 投资转出固定资产: 由资产归口管理部门根据董事会批准的投资协议拟定清单, 会 同投资管理部门与转入单位办理移交手续, 财务部门根据上述资料进行账务处理。

固定资产 转移时应将说明书、图纸和技术档案等资料及随机备件、专用工具一并移交清楚。

5.3 计价 固定资产计价包括计价方法和价值构成两个方面。

5.3.1计价方法 5.3.1.1 历史成本计价:指购进某项固定资产并使其达到可使用状态前所发生的一切合理必 要的开支计价; 5.3.1.2 重置完全价值:指按现有条件下重新购置同样的固定资产所需的全部支出计价; 5.3.1.3 净值计价:指按固定资产原值或重置完全价值减去折旧后的余额计价。

5.3.2价格构成 5.3.2.1 购入的固定资产, 包括购买价款、进口关税和其他税费,使固定资产达到预定可使

图4

e-Radar 务费等; 成; ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 用状态前所发生的可归属于该项资产的场地整理费、运输费、 装卸费、安装费和专业人员服 5.3.2.2 自行建造的固定资产, 由建造该项资产达到预定可使用状态前所发生的必要支出构 5.3.2.3 投资者投入的固定资产, 应当按照投资合同或协议约定的价值确定, 但合同或协议 约定价值不公允的除外。

5.3.2.4 融资租入的固定资产, 按照租赁协议或者合同确定的价款加运输费、保险费、安装 调 试费等计价; 5.3.2.5 在原有基础上进行改扩建的固定资产, 按照固定资产账面价值, 加上由于改扩建而 增加的支出,减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额计价; 5.3.2.6 接受捐赠的固定资产, 按照、 账单所列金额加上由企业负担的运输费、 保险费、安装 调试费等计价,无进账单的,按同类设备市场价计价; 5.3.2.7 盘盈的固定资产,按照同类固定资产的重置完全价值计价; 5.3.2.8 购建固定资产交纳的固定资产投资方向调节税、 耕地占用税以及接受资产时发生的 各项费用,计入固定资产价值。

5.4 折旧 5.4.1固定资产折旧, 指固定资产在生产过程中由于磨损和自然损耗而转移到生产成本中的 那部分价值。

5.4.1.1 应计提折旧的固定资产包括:房屋和建筑物;在用的机器设备、仪器仪表设备、运 输车辆、工具器具等;季节性停用和修理停用的设备;未使用、不需用的固定资产;以经营 租赁方式出租的固定资产;以融资租赁方式租入的固定资产。

5.4.1.2 不计提折旧的固定资产包括:在建工程项目达到预定可使用状态以前的固定资产; 以经营租赁方式租入的固定资产;已提足折旧继续使用的固定资产;未提足折旧提前报废的 固定资产;已经计价单独入账的土地。

5.4.1.3 折旧按月计提,月份内开始使用的固定资产,当月不计提折旧,从下月起计提折 旧,月份内减少或者停用的固定资产,当月仍计提折旧,从下月起停止计提折旧; 5.4.1.4 固定资产无偿调出、有偿调出、盘亏、报废,以实际计提的折旧作为已提折旧。

5.4.2折旧的计算 各关联企业根据各自实际情况合理选择固定资产折旧方法 ,可选用的折旧方法包括年限平均

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e-Radar 变更; ElectronicRadar (Wuhu)Technology Co. Ltd. 法、工作量法、双倍余额递减法和年数总和法等,固定资产的折旧方法一经确定,不得随意 5.4.3固定资产折旧年限如下表: (各关联企业可根据各自情况制定固定资产管理办法) 固定资产类别 房屋及建筑物 生产设备 运输设备 空调设备 办公设备 5.5 维护及修理 5.5.1维护 5.5.1.1固定资产的维护及修理要按照技术规程和检修规程进行维修保养 ,使固定资产保持 良好状态; 5.5.1.2 未使用、不需用固定资产一定要由资产归口管理部门妥善保管,加强维修保养, 防止损坏,任何人不准任意拆卸上述固定资产的零件挪作它用。

5.5.2修理 5.5.2.1 固定资产修理按其修理范围的大小和修理时间间隔的长短可以分为大修理和中 小修理,中小修理由各使用单位负责, 大修理由资产归口管理部门负责,发生的大中小修 理费用直接列入成本费用。

5.5.2.2每年由资产归口管理部门组织编制下年度固定资产大修理计划 ,纳入公司经营计 划及财务预算管理,报公司董事会审批; 5.6清查及盘点 为维护固定资产的完整, 保证会计报表的真实性,每年年底,财务部会同资产归口管理部门 及使用部门对所管辖固定资产进行清查、盘点。

5.6.1盘点时, 应由使用部门填制固定资产盘点明细表, 资产归口管理部门及财务部门审核 后,报分管公司领导审批,资产归口管理部门、财务部门、使用部门各执一份。

对在清查中 发生的固定资产盘盈盘亏情况,必须查明原因,经财务部门核准, 并经公司总经理批准后 方可处理。

对于清查中发生的固定资产盘盈,应由管理部门编号、建卡,送财务部门办理入 账手续;对清查中发生的固定资产盘亏,财务部门应办理销账手续,在入账处理前必须按税 法规定的时限内报税务部门批准。

折旧年限(年) 20 10 10 5 5 5.4.4固定资产残值率内资企业为5%, 外资企业为10%;折旧方法采用直线法。

图6

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