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扣缴个人所得税报告表

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扣缴个人所得税报告表 税款所属期: 2015 年 12 月 01 日 至 2015 年 12 月 31 日 扣缴义务人名称: 肖红梅 扣缴义务人编码:□□□□□□□□□□□□□□□ 税前扣除项目 免 身份 基本 基本 财 允许 序 件 所得 收入 税 失业 住房 姓名 证件 所得项目 养老 医疗 产 扣除 号 号码 期间 额 所 保险 公积 类型 保险 保险 原 的税 得 费 金 费 费 值 费 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 王 身 110101 11 股权转 彦 份 195601 月 0 0 0 0 0 0 10 0 让 萍 证 021043 份 扣缴义务人所属行业:□一般行业 □特定行业月份申报 金额单位:人民币元(列至角分) 准予 应补 速算 应扣 已扣 减除 扣除 应纳税 税率 应纳 减免 (退 扣除 缴税 缴税 备注 费用 的捐 所得额 % 税额 税额 )税 数 额 额 赠额 额 17 0 18 0 0 19 20 20 21 22 23 24 25 26 27 转 让 方 其 他 15 0 合 计 16 10 合 计 谨声明:此扣缴报告表是根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例和国家有关税收法律法规规定填写的,是真实的、完整的、可靠的。

法定代表人(负责人)签字: 年 月 日 代理机构(人)签章: 扣缴义务人公章: 主管税务机关受理专用章: 经办人: 经办人: 受理人: 经办人执业证件号码: 填表日期: 年 月 日 代理申报日期: 年 月 日 受理日期: 年 月 日 国家税务总局监制

填表说明: 一、适用范围 本表适用于扣缴义务人办理全员全额扣缴个人所得税申报(包括向个人支付应税所得,但低于减除费用、不需扣缴税款情形的申报) ,以及特定行业职 工工资、薪金所得个人所得税的月份申报。

二、申报期限 次月十五日内。

扣缴义务人应于次月十五日内将所扣税款缴入国库,并向税务机关报送本表。

扣缴义务人不能按规定期限报送本表时,应当按照《中华 人民共和国税收征收管理法》及其实施细则有关规定办理延期申报。

三、本表各栏填写如下: (一)表头项目 1. 税款所属期:为税款所属期月份第一日至最后一日。

2. 扣缴义务人名称:填写实际支付个人所得的单位(个人)的法定名称全称或姓名。

3. 扣缴义务人编码:填写办理税务登记或扣缴登记时,由主管税务机关所确定的扣缴义务人税务编码。

4. 扣缴义务人所属行业:扣缴义务人按以下两种情形在对应框内打“√” 。

(1) 一般行业:是指除《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的特定行业以外的其他所有行业。

(2) 特定行业:指符合《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例规定的采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及财政、税务主管部 门确定的其他行业。

(二)表内各栏 1. 一般行业的填写 (1) 第 2 列“姓名” :填写纳税人姓名。

中国境内无住所个人,其姓名应当用中、外文同时填写。

(2) 第 3 列 “件类型” :填写能识别纳税人唯一身份的有效证照名称。

① 在中国境内有住所的个人,填写、军官证、士兵证等证件名称。

② 在中国境内无住所的个人,如果税务机关已赋予 18 位纳税人识别号的,填写“税务机关赋予” ;如果税务机关未赋予的,填写护照、 港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证等证照名称。

(3) 第 4 列“件号码” :填写能识别纳税人唯一身份的号码。

① 在中国境内有住所的纳税人,填写、军官证、士兵证等证件上的号码。

② 在中国境内无住所的纳税人,如果税务机关赋予 18 位纳税人识别号的,填写该号码;没有,则填写护照、港澳居民来往内地通行证、 台湾居民来往大陆通行证等证照上的号码。

税务机关赋予境内无住所个人的 18 位纳税人识别号,作为其唯一身份识别码,由纳税人到主管税务机关办理初次涉税事项,或扣缴 义务人办理该纳税人初次扣缴申报时,由主管税务机关赋予。

(4) 第 5 列“所得项目” :按照税法第二条规定的项目填写。

同一纳税人有多项所得时,分行填写。

(5) 第 6 列“所得期间” :填写扣缴义务人支付所得的时间。

(6) 第 7 列“收入额” :填写纳税人实际取得的全部收入额。

(7) 第 8 列“免税所得” :是指税法第四条规定可以免税的所得。

(8) 第 9—16 列“税前扣除项目” :是指按照税法及其他法律法规规定,可在税前扣除的项目。

(9) 第 17 列“减除费用” :是指税法第六条规定可以在税前减除的费用。

没有的,则不填。

(10) 第 18 列“准予扣除的捐赠额” :是指按照税法及其实施条例和相关税收政策规定,可以在税前扣除的捐赠额。

(11) 第 19 列“应纳税所得额” :根据相关列次计算填报。

第 19 列=第 7 列-第 8 列-第 16 列-第 17 列-第 18 列 (12) 第 20 列“税率”及第 21 列“速算扣除数” :按照税法第三条规定填写。

部分所得项目没有速算扣除数的,则不填。

(13) 第 22 列“应纳税额” :根据相关列次计算填报。

第 22 列=第 19 列×第 20 列-第 21 列 (14) 第 23 列“减免税额” :是指符合税法规定可以减免的税额。

其中,纳税人取得“稿酬所得”时,其根据税法第三条规定可按应纳税额减征 的 30%,填入此栏。

(15) 第 24 列“应扣缴税额” :根据相关列次计算填报。

第 24 列=第 22 列-第 23 列 (16) 第 25 列“已扣缴税额” :是指扣缴义务人当期实际扣缴的个人所得税税款。

(17) 第 26 列“应补(退)税额” :根据相关列次计算填报。

第 26 列=第 24 列-第 25 列 (18) 第 27 列“备注” :填写非本单位雇员、非本期收入及其他有关说明事项。

(19) 对不是按月发放的工资薪金所得,其适用“工资、薪金所得”个人所得税的填报,则不完全按照上述逻辑关系填写。

2. 特定行业月份申报的填写 (1) 第 2 列—第 6 列的填写:同上“一般行业”的填写。

(2) 第 7 列—第 19 列、第 22 列—第 26 列的数据口径同上“一般行业”对应项目,金额按以下原则填写: ① 第 7 列“收入额” :是指本月实际发放的全部收入额。

② 第 8 列—16 列的填写:填写当月实际发生额。

③ 第 17 列“减除费用” :是指税法第六条规定可以在税前减除的费用额。

没有的,则不填。

④ 第 18 列“准予扣除的捐赠额” :准予扣除的捐赠额,按纳税人捐赠月份的实际收入额来计算。

⑤ 第 19 列“应纳税所得额” :根据相关列次计算填报。

第 19 列=第 7 列-第 8 列-第 16 列-第 17 列-第 18 列 ⑥ 第 20 列“税率”及第 21 列“速算扣除数” :按照税法第三条规定填写。

⑦ 第 22 列“应纳税额” :特定行业个人所得税月份申报时, “应纳税额”为预缴所得税额。

根据相关列次计算填报。

第 22 列=第 19 列×第 20 列-第 21 列

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